Hintergrund

Was die Steuerreform den Firmen in Österreich bringt

Die Eckpfeiler der ökosozialen Steuerreform stehen. Für Unternehmer aus Österreich bringt diese zahlreiche Erleichterungen – ein Überblick.

Zuletzt aktualisiert am 03.08.2022, 15:24

Bild mit Geldscheinen, die von Himmel fallen, zeigen, was die Steuerreform für Österreich bringen soll.

Monatelang wurde verhandelt, nun liegen sie auf dem Tisch: die Kernpunkte der ökosozialen Steuerreform für Österreich. Das ist unserer Meinung nach in weiten Teilen geglückt. Hier ein Überblick zu den wichtigsten Reformmaßnahmen aus Unternehmenssicht.

Senkung der Lohn- und Einkommensteuer

In der Lohn- und Einkommensteuer wird die 2. Tarifstufe ab Juli 2022 von 35 auf 30 Prozent und die 3. Tarifstufe ab Juli 2023 von 42 auf 40 Prozent gesenkt.
Die Entlastung in der ersten Tarifstufe (von 25 auf 20 Prozent) wurde bereits 2020 umgesetzt.
Diese Reduktion der Grenzsteuersätze in der zweiten und dritten Tarifstufe der Lohn- und Einkommensteuer kommt sowohl Selbständigen als auch Arbeitnehmern zugute.

Reduktion der KV-Beiträge

Die KV-Beiträge werden ab Juli 2022 reduziert.

Anhebung des Gewinnfreibetrags

Der Gewinnfreibetrag wird von 13 auf 15 Prozent erhöht.
Damit wird eine zielgerichtete Entlastung von Einzelunternehmen und Personengesellschaften im KMU-Bereich erreicht, die nicht von einer KöSt-Satzsenkung profitieren.

Senkung der Körperschaftssteuer

Die Körperschaftssteuer (KöSt) wird stufenweise von 25 auf 23 Prozent gesenkt (1 Prozent 2023, 1 Prozent 2024).
Die Senkung des KöSt-Satzes hat eine positive Signalwirkung für den heimischen Wirtschaftsstandort und fördert Eigenkapitalbildung, Wirtschaftswachstum, Investitionen und Beschäftigung. Einführung eines Investitionsfreibetrags
Mit der Steuerreform wird auch ein gestaffelter Investitionsfreibetrag eingeführt.
Damit werden Investitionen von Unternehmen angekurbelt. Durch den erhöhten Freibetrag für ökologische Investitionen erhalten klimafreundliche Maßnahmen einen zusätzlichen Impuls.

Anhebung der GWG-Grenze

Die Grenze für die Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter (GWG) wird von 800 Euro auf 1.000 Euro angehoben.
Fördert Eigenkapitalbildung, Wirtschaftswachstum, Investitionen und Beschäftigung. Einführung eines Investitionsfreibetrags.
Zusätzlich wird eine Verwaltungsvereinfachung für Unternehmen bewirkt.

Steuer- und abgabenfreie Mitarbeiter-Erfolgsbeteiligung

Bis zu 3.000 Euro pro Arbeitnehmer können als steuer- und abgabenbefreite Prämie jährlich ausbezahlt werden.
Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer profitieren.

Erhöhung des Familienbonus

Der Familienbonus wird von 1.500 Euro auf 2.000 Euro pro Kind und Jahr ab 1. Juli 2022 erhöht. Hinzu kommt die Erhöhung des Kindermehrbetrags auf 450 Euro.
Das unterstützt Eltern in der Erwerbstätigkeit.

Regionaler Klimabonus

Zur Abfederung der CO₂-Bepreisung für Haushalte wird ein „Regionaler Klimabonus“ eingeführt. Dieser ist regional differenziert ausgestaltet und berücksichtigt u.a. die Verfügbarkeit von öffentlichen Verkehrsmitteln.
Neben Arbeitnehmern und Pensionisten erhalten auch Selbständige den Regionalbonus.

Ausnahmeregelung

Ausnahmen von der CO₂-Bepreisung gibt es für Anlagen, die dem EU-ETS unterliegen. Abfederung der CO₂-Bepreisung für Haushalte wird ein „Regionaler Klimabonus“ eingeführt. Dieser ist regional differenziert ausgestaltet und berücksichtigt u.a. die Verfügbarkeit von öffentlichen Verkehrsmitteln.
Damit werden Doppelbelastungen vermieden.

Carbon-Leakage-Regelung

Kompensation gibt es für jene Unternehmen, für die ein Wechsel auf CO₂-neutrale Alternativen aufgrund der Wettbewerbssituation derzeit noch nicht möglich ist.
Dies soll die Verlagerung von CO₂-Emissionen in Drittstaaten verhindern.

Härtefall-Regelung

Für Unternehmen, deren Brennstoffkosten einen hohen Anteil an den betriebswirtschaftlichen Gesamtkosten ausmachen oder die durch die Zusatzkosten einer CO₂-Bepreisung über Gebühr belastet werden, wird eine Härtefall-Regelung eingeführt.